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首例!未完成个税汇算清缴被定性为偷税,补税+罚款5万多!

日期:2022-04-08 16:43:25   浏览:26   来源:小爱科技WorkAI

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又到一年一度的个税汇算清缴时候,现在就可以预约起来了。如果你不做汇算清缴,后果可能相当严重。对此,年初,税局专门发了文:


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该文件中提到:年度汇算需补税的纳税人,年度汇算期结束后未足额补缴税款的,税务机关将依法加收滞纳金,并在其《个人所得税纳税记录》中予以标注。


纳税人因申报信息填写错误造成年度汇算多退或少缴税款的,纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的,税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。


可见,应做汇算清缴而不做的,后果还可能有点严重,具体后果是:

补税+滞纳金+罚款+信用惩戒!


01  案例:某企业员工未完成年度汇算清缴  被定性为偷税


这不,就有人被罚了。近日,深圳市税务局就发布通告:李某某因未完成年度汇算清缴被定性为偷税!补税3万多,罚款50%,合计5万多!



违法事实:

经查,经通知申报而拒不完成2020年度个人所得税汇算清缴,造成2020年度少缴个人所得税33796.31 元。


处罚:

经通知申报而拒不完成2020年度个人所得税汇算清缴,造成少缴个人所得税的行为是偷税,对你处少缴税款百分之五十的罚款16898.16元。


02  如何判断自己需不需要办理


一、符合下列情形之一的,纳税人需办理年度汇算:


1、已预缴税额大于年度汇算应纳税额且申请退税的;

2、纳税年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。


因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务,造成纳税年度内少申报或者未申报综合所得的,纳税人应当依法据实办理年度汇算。


二、哪些人无需办理呢?


纳税人在纳税年度内已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:


1、年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

2、年度汇算需补税金额不超过400元的;

3、已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的;

4、符合年度汇算退税条件但不申请退税的。


Tips.这些收入是综合所得:工资;劳务报酬;稿酬;特许权使用费


03  哪些情形会导致已预缴税额与年度汇算应纳税额不一致


一、这些情况会导致平时多缴税


1、2021年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;


2、2021年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;


3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;


4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;


5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣预缴率高于全年综合所得年适用税率的;


6、预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;


7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的。


二、这些情况会导致平时少缴税


1、在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金,预缴税款时重复扣除了减除费用(5000元/月);


2、除工资薪金外,纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,各项综合所得的收入加总后,导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率。


3、年度中途换了发薪单位。


 ▲ 新税法计税逻辑为“前高后低”,纳税人年初享受较低的预扣率,应纳税所得额累计到年末会使得个税突增;


▲ 变更发薪单位后,为保护员工个人隐私,新公司无法获取员工上家公司的累计应纳税额,累计预扣预缴应纳税所得额将会清零,预扣率重新计算,员工继续享受较低的预扣率。


▲ 员工适用预扣率降低,缴税额减少,因此在汇算清缴时需补税。


04  个税汇算清缴  手把手教学


看到这,你是否应该赶紧拿起手机,开启2021年度汇算清缴的操作。目前无需预约,即可进行操作。


下载安装个人所得税APP

注册登录后,找到并进入

综合所得年度汇算入口


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 基础申报 


1、基础填报


(点击查看大图)


2、收入和税前扣除


(点击查看大图)


3、核对计算


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(点击查看大图)


每年只会核算一次,在确认前仍可返回修改,一旦确认后将无法进行修改,请谨慎选择。


 退补税操作 


情景一(可退税)



提醒:

随着数字时代来临,避税将很难很难,未来必将是"税网恢恢,疏而不漏",再往前憧憬,数字人民币实行之后,每笔钱的动静都会留痕,都逃不过税网的监控。


再次提醒,这几天赶紧操作2021年的汇算清缴吧,以免被罚!